ФНС совместно с Минфином опубликовала письмо со списком критериев, по которым она будет искать подозрительные компании и ИП

Главная » Новости » Законодательные новости » Администрирование » ФНС совместно с Минфином опубликовала письмо со списком критериев, по которым она будет искать подозрительные компании и ИП
18 Октября 2018

ФНС совместно с Минфином опубликовала письмо со списком критериев, по которым она будет искать подозрительные компании и ИП

            Письмо ФНС России и Минфина РФ  от 10 июля 2018 г. № ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства»

            Данное письмо ФНС выпустила для региональных ИФНС, но каждый предприниматель может проверить, попадет ли он под подозрения.

            Признаки, свидетельствующие о возможной непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности (т.е. бизнес фактически не существует, а только числится по документам):

            - представляют уточненные налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки;

            - руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);

            - допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);

            - руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели не проживают по месту регистрации;

            - доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;

            - вновь созданные организации (дата создания (регистрации) 2017 год);

            - организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов представляли «нулевую» отчетность;

            - суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) составляет более 98%;

            - организации не находятся по адресу регистрации;

            - договора аренды с собственниками помещений не заключались;

            - среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует;

            - руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются;

            - налогоплательщики изменяют место постановки на учет;

            - внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до представления отчетности; отсутствуют расчетные счета в течение трех месяцев, с даты создания (регистрации) организации;

            - расчетные счета закрыты;

            - открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10);

            - движение денежных средств по расчетным счетам носит «транзитный» характер;

            - расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;

            - установлено «обналичивание» денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов;

            - в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации, руководитель (учредитель) не является резидентом РФ и другое.

           Если данные признаки обнаружены в совокупности, то налогоплательщика могут заподозрить в том, что он не ведет реальную деятельность или декларации подписывают «третьи лица». Все это касается только тех деклараций, которые еще можно проверять. Если камеральная проверка закончилась, эти критерии не применяются.

            В таком случае ФНС будет проводить дополнительные мероприятия для контроля: допрос руководителя юридического лица, индивидуального предпринимателя; осмотр помещений по адресу юридического лица в пределах места нахождения юридического лица в целях проверки достоверности сведений об адресе, внесенном в ЕГРЮЛ; истребование в соответствии с п.2 ст. 93.1 НК РФ  у банков документов (информации) в целях установления и проверки полномочий лиц, обратившихся для открытия счета, а также проверки полномочий лиц, указанных в карточке, на распоряжение средствами, находящимися на счете, при заключении договора банковского счета;  истребование документов (информации) у удостоверяющего центра с целью установления и проверки полномочий лиц, обратившихся за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей; проведение экспертизы документов, а также экспертизы информации на машинных носителях (почерковедческая, автороведческая, технико-криминалистическая).

            После представления налогоплательщиком налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организаций при установлении по результатам проведения вышеуказанных мероприятий налогового контроля совокупности фактов, налоговым органом может быть инициирована процедура аннулирования таких налоговых деклараций.

            В этой связи, в адрес налогоплательщиков необходимо направить в срок не позднее 5 рабочих дней с момента аннулирования уведомление о признании налоговой декларации недействительной.

Услуги

   

Новости

02.10.2018 - НЕ ПРОПУСТИ!!!

8 ноября 2018 года - Круглый стол на тему «Налоговые квесты 2019: решаем задачи, преодолеваем препятствия»

16.11.2017 - Администрирование

Юридические лица обязали предоставлять информацию о своих бенефициарах по запросам ФНС России и Росфинмониторинга в пятидневный срок 

11.10.2017 - Кассовые операции

Денежные средства можно перечислить на «зарплатную» карту сотрудника 

Архив новостей